返回上一页 培训园地

【聚焦新能源】浅析营改增后风电企业的税务管理

作者:王辉 转帖自: 点击数:23 更新时间:2017-11-15 10:22:24

风电企业作为风电产业的核心企业,在风电产业链中发挥着承上启下的作用。在风电产业中,风电企业主要进行风电设备运作发电,其上游企业为风电设备及附属设施的建造商,其下游企业为电网公司,通过上网电量调节各类发电企业的电量与发展。对于风电企业而言,在国家营改增全面扩围的前提下,加强税务管理,有助于企业控制税务风险,降低纳税成本,使风力发电的采购成本降低,进而提升风电企业的竞争实力,促进风电企业的国际化发展。

一、营改增后风电企业加强税务管理的必要性

(一)加强税务管理是风电企业有效控制税务风险的必然选择

营改增是我国加入WTO后税制深化改革的重要举措。201651日是我国营改增全面推广实施的标志日期。从这一天开始,营业税完成了历史使命,正式推出历史舞台。对于风电企业而言,其产品涉及的流转税一直是增值税,但随着营改增的逐步深入,其进项税从仅可抵扣材料进项税,到可抵扣动产固定资产进项税,再到可以抵扣不动产固定资产进项税,其政策的变化较为频繁。同时,风电发电的增值税即征即退的政策也涉及了多个文件,需要逐一厘清。加强税务政策,可以帮助风电企业实时掌握税务政策,并正确执行政策,降低风电企业的税务合规风险和检查风险,促进风电企业健康可持续发展。

(二)加强税务管理是风电企业有效控制成本费用的必然选择

风电企业在风电产业中占据核心位置,连接产业上下游企业。营改增的全面扩围与正式实施,将影响上游企业的制造成本,进而影响风电企业的设备设施采购成本。如风电设备与风电场的建造,可能涉及兼营与混合销售两个极易混淆的税务概念。适用不同的税务概念,将产生不同的应税应税税率与计税方法,进而对风电企业的设备设施采购成本产生较大影响。加强税务管理,可以通过招标、发票等细节管理措施的实施,实现风电企业采购成本的优化,进而有效控制风电企业的成本,实现效益的提升。

二、营改增后风电企业加强税务管理的主要措施

(一)紧跟税务政策变化,降低税务检查风险

由于税务政策是国家支持风电企业发展的重要抓手,税务政策一直是风电企业需要关注学习的重点。如营改增后,国家在2015612日下发了《关于印发<资源综合利用产品和劳务增值税优惠目录>的通知》(财税[2015]78号)和《关于风力发电增值税政策的通知》(财税[2015]74号)。两个文件中,前者取消了风电企业发电即征即退50%的优惠政策,后者明确了风电企业享受即征即退50%的优惠政策。这要求风电企业一是要实时关注风电企业税务政策,掌握税务政策动态;二是要敏锐挖掘风电企业的税务政策导向,正确执行税务政策,降低税务评估与稽查风险。

(二)强化产业上游管理,促进税务效益提升

营改增涉及国家各行各业,适用不同的行业,将直接影响适用的税率,进而影响增值税的金额。对于风电企业而言,关键在于有效管理上游企业风电设备设施的进项税额,以降低风电企业税负,提高效益。一是要加强招标管理,如设备设施供应商是否为一般纳税人

设备设施供应商是否为同一家独立法人等等;二是要加强发票管理,风电企业一般为一般纳税人,应尽可能的取得增值税专用发票,认证增加进项税额抵扣,以降低税务成本,实现税务效益提升。

(三)加强复合型人才培养,促进税务创新管理

风电产业涉及行业众多,风电企业作为其中的核心企业,发挥着关键重要作用。加强税务管理,要求税务人员不仅懂政策,更要懂风电实业,两者融会贯通,将实现税务的创新管理。一是税务人员要学习风电业务,明白风电上下游产业链条的贯通关系,提出加强税务管理的创新措施;二是业务人员要学习税务政策,知道国家对于风电产业的税务主要政策理念,结合实际业务处理环节、不断优化流程,在有效控制税务风险的前提下,降低税务成本,实现效益提升。


网友评论:(只显示最新10条。评论内容只代表网友观点,与本站立场无关!)

网友评论仅供表达其个人看法,并不代表网站同意其观点或证实其描述。