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营改增一本通

发布时间:2013-07-30 字体: 放大 缩小 作者: 阅读数:157
 

多少年来,我们一直在期盼着公平合理的税收制度!它中立、简化、统一,负担轻,不重复纳税。这个期盼渐渐地离我们近了。二〇一三年八月一日,营业税改征增值税试点在全国范围内推行,交通运输业、部分现代服务业将由原缴纳营业税改为缴纳增值税,规模以上企业将摆脱重复征税的困扰,小微型企业将在变化中减轻税收负担,原来的增值税一般纳税人企业将因增加进项税的抵扣范围而降低税负。

虽然这次的税制改革仅仅是一小步,也足以让我们欣喜,因为“营改增”对大多数纳税人而言是利好的消息。但是,税制变化意味着经济利益的重新调整,需要纳税人切实、完整、快速、准确的系统掌握政策的变化,分析、测算对企业税收负担、经营效益的影响,并结合实际拿出应对策略,了解“营改增”后的办税知识,实务操作及会计处理。否则不仅得不到国家税制改革的红利,反而会增加企业的纳税风险。

纳税人之所欲,就是方正税务师之所求。让纳税人在最短的时间内,以最简单、快捷的方式系统掌握“营改增”并保证顺利过渡,就成了摆在方正人面前的主要任务。为此,我们自国家决定营业税改征增值税在部分地区试点开始,就一直关注试点情况,收集大量的资料,密切关注政策变化,得知全国开始试点的消息后,立刻组织人员按照“一本书在手,营改增通晓”的要求,坚持“资料翔实、案例说明、通俗易懂、贴近实操”的原则,编写“营改增”学习资料。在甘肃省国家税务局货劳处的支持帮助下,经过近20个日夜,这本《营业税改征增值税一本通》终于定稿并和广大纳税人朋友见面了。

采得百花成蜜后,为谁辛苦为谁甜。我们希望这本学习资料,能为纳税人营改增的顺利过度发挥一定的作用。

《营业税改征增值税一本通》征订启示

81“营改增”试点在甘肃实施,目前已进入50天倒计时!想必必须要一本通俗易懂,指导操作的读物或者工具书,方正税务师急你所想,组织专业人员以最快的速度、翔实的资料、海量的案例、通俗的语言,编写了《营业税改征增值税一本通》,本书最大特色是通俗易懂、内容完整、资料详实、贴近实操,可谓“一本在手,营改增不用愁!”目前该书已经印刷,数量有限,欢迎征订。

征订单位请填写以下征订单回执并盖章,通过征订电话、电子信箱、传真、信件等方式交给我们,汇款后即可发书。

电子信箱:                  传真:0931-8106136

征订电话:0931-8440220-60

附录:《营改增一本通》目录

第一章 概述

第一节 营业税改征增值税的背景

一、营业税简介及利弊分析

二、增值税简介及优越性

三、营改增的背景及总体方案

第二节 营业税改征增值税的试点情况

一、上海试点情况

二、其他省市试点情况

三、全国营改增试点安排

第二章 增值税应缴税款的计算

第一节 增值税纳税人和扣缴义务人

一、增值税纳税义务人

二、增值税纳税义务人类型及认定

三、增值税扣缴义务人

四、增值税汇总纳税

第二节 增值税应税服务项目

一、交通运输业

二、部分现代服务业

三、应税服务行为

四、视同提供应税服务

第三节 增值税适用税率及征收率

一、营业税改征增值税应税服务项目的适用税率

二、增值税征收率

三、扣缴增值税适用税率

四、混业经营的税率或征收率适用

第四节 应纳税额的计算

一、计税方法

二、增值税计税方法

三、销售(营业)收入的确定

四、一般计税方法下销项税计算

五、进项税及其抵扣

六、一般计税方法下应纳税额的计算

七、按照销售额和增值税税率计算应纳税额情形

八、简易计税方法

第五节 增值税的起征点

一、起征点及增值税起征点的幅度规定

二、我省增值税起征点的规定

第六节 应税服务适用增值税零税率和免税政策的规定

一、适用增值税零税率的项目

二、免征增值税的项目

三、适用零税率和免征增值税的区别

四、退税、免税管理

第七节 税收优惠衔接

一、我省涉及的免征增值税的试点行业

二、我省涉及的增值税即征即退优惠项目

三、享受税收优惠的期限

四、营改增前已审批执行的优惠政策过渡衔接问题

五、营改增优惠政策管理的具体方式和层次

六、营改增优惠政策管理程序规定

七、免税选择

第八节 营业税改征增值税的衔接问题

一、跨期租赁业务

二、跨期退款业务

三、差额交税试点尚未扣除的处理

四、跨期补税业务

五、销售额的扣减

六、跨期销售固定资产

第九节 营业税改征增值税试点中文化事业建设费的转化

一、计费依据

二、计费办法

三、缴费义务发生时间、缴纳地点、缴费期限

四、扣缴义务人

第三章 增值税征收管理规定

第一节 纳税义务发生时间

一、应税服务的纳税义务发生时间

二、有形动产租赁服务纳税义务发生时间

三、视同收入纳税义务发生时间

四、扣缴义务发生时间

第二节 纳税地点

一、固定业户纳税地点

二、总分支机构的纳税地点

三、非固定业户纳税地点

四、扣缴义务人扣缴纳税地点

第三节 增值税纳税申报概述

一、一般纳税人申报

二、小规模纳税人申报

三、文化建设事业费申报

四、纳税申报时间

第四节 增值税一般纳税人纳税申报

一、申报表相关名词解释

二、增值税纳税申报表的填报

第五节 小规模纳税人纳税申报

一、小规模纳税人纳税申报

二、小规模纳税人纳税申报表详解

第六节 总机构纳税申报事项

一、汇总项目申报

二、分支机构缴纳增值税申报

三、总机构台账

四、关于试点地区分支机构纳税申报事项? 

第七节 增值税纳税申报资料

第八节 试点文化事业建设费申报

一、申报表构成

二、文化事业建设费申报表

三、附列资料——应税服务扣除项目清单

四、代扣代缴报告表

第九节 增值税电子申报

一、电子申报软件

二、网上申报传输平台使用

第四章 企业发票管理实务

第一节 企业发票管理概述

一、发票管理的重要性

二、营改增行业使用发票的主要变化

三、发票管理的主要环节

四、现行有效的发票管理法规规章及规范性文件

第二节 发票管理应关注的要点

一、发票领购环节

二、过渡期的管理

三、发票开具

四、发票申报环节

五、认证抵扣环节

六、发票意外救济

第三节 增值税专用发票管理

一、增值税专用发票

二、增值税专用发票领购和开具

三、专用发票的作废与红票

四、专用发票申报、缴销

五、专用发票认证抵扣

第四节 税控系统使用有关问题

一、税控系统概述

二、新认定一般纳税人防伪税控

三、防伪税控系统初始发行

四、专用发票领购

五、抄报税

六、故障解决

七、技术服务

八、安全保障

九、违规处罚

第五节 普通发票使用

一、我省国税系统使用普通发票情况

二、自开发票

三、普通发票的代开

第五章 增值税的会计处理

第一节 新纳入增值税企业的会计处理

一、营改增会计处理变化

二、纳入试点应税服务范围企业的会计处理

三、增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税额的会计处理

四、应税服务适用增值税零税率

五、试点纳税人销售扣除的会计处理

六、取得过渡性财政扶持资金的会计处理

第二节 原一般纳税人增值税会计处理变化

一、新增会计科目及核算内容

二、纳入营改增项目的会计处理

第六章 营改增税负收益变化及税收筹划

第一节 营业税改征增值税对企业的影响

一、税收负担影响

二、企业收益影响

三、企业税务管理影响

第二节 营业税改征增值税的税收筹划

一、固定资产、无形资产投资节奏

二、纳税人类型选择

三、收入划分

四、临界点收入


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含邮资单价120.00

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发行单位

地址邮编

开户银行

  

单位名称:甘肃方正税务师事务有限公司

地址:兰州市城关区庆阳路161号民安大厦A8

邮编:730040      电话:0931-8460768-80

联系人:刘婷婷    传真:0931-8106136

开户银行:中国建设银行兰州市住房城建支行

    号:62001420001050330576

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