中央多次强调“保持合理宏观税费负担”，为市场主体减负松绑。但在经济下行压力加大、地方财政增收趋紧的背景下，征管强化与“应收尽收”压力层层传导，使得“宏观税费数据与企业微观感受出现明显背离”。甘肃作为经济总量全国排名靠后的欠发达省份，这一矛盾尤为突出。

基于2016—2025年甘肃税费收入与经济运行数据的系统分析显示：甘肃宏观税费负担长期处于高位，非税占比持续攀升，税费增长与经济增长不同步，已对投资、消费、就业与产业升级形成实质性制约，亟待政府部门高度重视、系统施策。

一、甘肃税费负担的核心特征：高位运行、结构失衡、刚性不减

（一）负担水平偏高，超出合理区间

2025年甘肃省税务机关征收税费3149.5亿元，同期GDP13697.5亿元，宏观税费负担率达23.0%，超过学界公认的欠发达地区合理区间上限（22%）。近十年甘肃税费负担率始终稳定在22%—24%区间，呈现显著“刚性”特征，即便经济增速放缓，负担水平仍居高不下。

从横向对比看，甘肃税费总负担略低于全国平均，但人均GDP仅为全国平均的58.6%，以相对更低的收入水平承担接近全国平均的税费压力，实际负担更重、体感更强。

（二）结构严重失衡，非税与社保成为主要增量

近十年甘肃税费结构发生根本性变化：税收占比持续下降，非税+社保占比大幅上升。2025年非税及社保收入占比达50.9%，意味着企业与个人每缴纳100元税费，超过50元为非税及社保缴费。

在西北五省区中，甘肃社保+非税占比最高，远超区域平均水平。“税降费增”“税减非增”的结构扭曲，是宏观税负下行、微观体感加重的核心原因。

（三）增长不同步，征收刚性强于经济韧性

数据显示，2016—2025年甘肃GDP名义增长约90%，同期税费收入增长约97%，税费增速持续快于GDP增速。税费负担率与GDP增速呈现明显“非同步性”：经济上行期负担不松，经济下行期负担不降，征管力度与经济周期不匹配，削弱了逆周期调节效果。

这种“刚性征收”模式，在欠发达地区更容易形成“财政增收→企业承压→增长放缓”的循环。

二、税费负担对甘肃区域经济发展的多重制约

（一）抑制企业投资与扩大再生产

高税费直接压缩企业利润空间，降低投资回报率。对制造业、小微企业、涉农企业等甘肃支柱性市场主体而言，社保缴费、各类非税项目与税收叠加，显著抬高运营成本，导致扩产意愿下降、研发投入不足、设备更新放缓，拖累工业提质增效与产业转型升级。

（二）削弱居民消费能力与就业吸纳

社保与非税负担抬升，一方面增加用工成本，企业倾向控制用工规模、压低工资增速；另一方面减少居民可支配收入，压制消费意愿。消费与就业双向走弱，进一步拖累内需复苏，形成“负担重—收入低—消费弱—增长缓”的闭环。

（三）降低区域招商引资与产业竞争力

与东部及周边省份相比，甘肃在区位、物流、配套上已处劣势，偏高的综合税费成本进一步削弱比较优势。新项目落地慎之又慎，存量企业外迁风险上升，不利于培育新兴产业、壮大市场主体、构建现代化产业体系。

（四）加剧财政与经济的结构性矛盾

为维持收入增长而强化征管，短期缓解财政压力，长期则侵蚀税基、抑制税源培育。过度依赖非税与社保，使得财政结构脆弱，抗风险能力弱，难以支撑教育、医疗、基建等高质量发展支出。

三、根源剖析：欠发达地区的共性困境与特殊矛盾

1.经济基础薄弱与财政刚性支出的矛盾：甘肃产业结构偏传统、盈利水平偏低，但公共服务、民生保障、债务付息等刚性支出居高不下，倒逼征管趋紧。

2.减税降费与地方筹资能力的错配：全国层面大规模减税降费落地后，欠发达地区缺乏土地、总部经济等多元财源，易通过非税、社保、强化征管弥补缺口，抵消减负红利。

3.统计口径与体感感知的偏差：传统小口径税负只统计税收，未全口径覆盖社保与非税，导致宏观数据偏轻、实际感受偏重，政策判断与基层现实出现“温差”。

4.区域差异化政策不足：全国统一的税费制度与征管要求，未充分兼顾甘肃等人均GDP低于全国平均60%省份的承受能力，普惠政策难以转化为精准减负。

四、对策建议：构建与甘肃发展阶段相适配的税费治理体系

（一）严控非税增长，优化负担结构

——坚决遏制税降费增、费挤税，清理规范行政事业性收费、政府性基金与罚没收入。

——合理调整社保缴费基数与费率，实施阶段性缓缴、降率政策，切实降低用工成本。

——建立非税收入增长上限管控机制，确保税费结构回归合理水平。

（二）建立税费负担与经济增长联动机制

——将宏观税费负担率纳入经济监测与调控指标，经济下行期主动调减负担、柔性征管。

——弱化收入任务刚性考核，从“重征收规模”转向“重税源培育、重营商环境”。

——完善税费弹性监测，避免税费增速持续快于GDP增速。

（三）推行欠发达地区差异化税费支持政策

——对甘肃等人均GDP偏低省份实施更大力度减税、缓费、让利，提高政策精准度。

——聚焦制造业、小微企业、科技创新、特色农业，延长并优化税费优惠，定向纾困。

——加大中央转移支付与财力补偿，降低地方通过非税增收的压力。

（四）完善全口径统计与披露，消除“数据温差”

——统一采用含税收、社保、非税的全口径计算与公开，真实反映企业实际负担。

——定期发布税费负担体感指数，将企业诉求、缴费压力纳入政策评估。

（五）以减负促增长，以税源涵养财政

——坚持放水养鱼，把减负红利转化为投资、就业、消费增量，做大经济蛋糕。

——支持产业链延链补链强链，培育优质稳定税源，实现轻负担、广税基、可持续的良性财政循环。

税费负担不仅是财政问题，更是关系区域兴衰、企业存亡、民生冷暖的发展问题。对甘肃这样的欠发达省份而言，合理减负就是最大的增长动力。

唯有正视宏观数据与微观体感的“温差”，下决心优化结构、柔性征管、精准施策，才能真正激活市场主体活力，增强经济内生动力，推动甘肃实现更高质量、更可持续、更具韧性的发展。

详细调查参见：《宏观税费负担与微观税费感受—— 以甘肃省为例的对比研究》

作者：方正税务师 战略委员会